深圳市思博企業管理咨詢有限公司(sinbo) 是擁有多年管理實踐的實戰型管理咨詢企業，思博數十人的咨詢師團隊用近十年的時間潛心研究世界管理大師彼特·德魯克的目標管理及臺灣陳宗賢教授的企業經營計劃管理，同時深入日本、臺灣、歐美等知名企業學習先進管理理念及技能，結合中國企業本土化的特點，成功研究出一套適合中國國情的企業經營管理系統《企業年度經營計劃與全面預算管理》。該系統在思博團隊的潛心指導下，已成功幫助中國數百家企業實現年業績增長40%
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專注于制造業企業10余年
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| 剛剛，總理發話！這件攸關企業的大事刻不容緩 |
| 瀏覽量：1605次 發布日期：2018-9-20 15:38:01 |
“一家企業被判補繳10年社保費”“社保費率居高不下影響企業收益”等問題讓很多企業夜不能寐，對于社保征收方式變動引發企業負擔加重的擔憂，克強總理在9月18日召開的國務院常務會議特別強調：
“必須按照國務院明確的‘總體上不增加企業負擔’的已定部署，確保社保現有征收政策穩定，在社保征收機構改革到位前絕不允許擅自調整。對歷史形成的社保費征繳參差不齊等問題，嚴禁自行集中清繳。”
當前國際形勢錯綜復雜情況下，克強總理強調的“總體上不增加企業負擔”，給中國企業吃了“定心丸”，也穩定了市場預期。
當前的企業稅負究竟如何，面臨多少壓力，有哪些訴求？島君帶你一起來探索。
9月6日，國務院召開的常務會議曾強調，在社保征收機構改革到位前，各地要一律保持現有征收政策不變。時隔12天，國常會再次關注社保降費。9月18日，國務院總理主持召開國務院常務會議，要求把已定減稅降費措施切實落實到位，同時確保社保費現有征收政策穩定。總理明確要求，稅務總局和人社部要就此共同發聲：在社保征收機構改革到位前，各地一律保持現有社保政策不變。
會議提出，有關部門要加強督查，嚴禁自行對企業歷史欠費進行集中清繳，違反規定的要堅決糾正，堅決查處征管中的違法違紀行為。同時，要抓緊研究提出降低社保費率方案，與征收體制改革同步實施。
1 社保降費勢在必行
按照世界銀行數據，中國企業的總稅率在目前世界大國中可謂最高。近幾年來，我國企業所交的稅收與商業利潤之比都在67.3%以上，高于法國的62.2%，更遠遠高于美國的43.8%和世界平均水平的40.5%。我國企業的總稅率幾乎是世界最高的，中國企業的稅負壓力很大，這一點很多企業都能感受到。
除了企業的總稅率高之外，世界銀行的最新數據還顯示：中國企業所交的勞動和社保占利潤的比例在189個國家和地區中排名188位，占利潤的29.3%，世界倒數第二。目前，很多中國企業經營困難，在大批企業關停和倒閉清算的國內外環境中，減稅降費可謂勢在必行。
調查發現，社保費率居高不下不利于經濟增長，給企業的負擔太重，就業難以穩定。以北京為例，該市養老保險繳費基數下限為上年社會職工平均工資的60%。根據北京市社保中心的消息，2017年北京市職工年平均工資為101599元，月平均工資為8467元。
五項社會保險中，養老保險占比最大，單位繳納19%，個人繳納8%。假設某員工月薪為1萬元，按最低基數下限參加養老保險，單位、個人繳費金額分別為643.53元、270.96元；按實際工資參保，單位、個人分別為1900元、800元。
51社保CEO余清泉分析：人力成本占比較重的企業合規壓力較大，比如原來合規較差的行業、勞動力多的勞動密集型行業、高收入的智力密集型行業等，都有一定的壓力。
國泰君安證券則測算，社保繳納合規化短期會增加企業運營壓力。勞動密集型且毛利相對較低的行業受沖擊顯著，商業貿易、汽車、農林牧漁、家用電器、紡織服裝等行業受影響較大。 2 釋放企業壓力，激活市場潛力
在當前國際形勢錯綜復雜情況下，如何進一步激發我國市場活力？
9月18日召開的國務院常務會議提出，一個關鍵舉措是要加大簡政減稅降費力度。要把減稅降費措施切實落實到位，對落實情況開展檢查核實，決不允許拖延和打折扣，決不允許自行其是。
根據人社部副部長游鈞在今年4月9日的國務院吹風會上的介紹，2015年以來，人社部按照黨中央、國務院的部署，先后降低或者階段性降低社會保險費率4次，總體的社保費率從41%降到37.25%。據測算，累計減少降低企業成本約3150億元。
今年政府工作報告提出，繼續階段性降低企業“五險一金”繳費比例。主要是延續2016年以來企業養老費率降低的政策，從20%降到19%。這一政策將原來的2018年4月30日到期，延遲一年到2019年4月30日。游鈞稱，政策執行期內可以為企業降低成本大約540億元。
富國富民資本董事長王世渝在《華夏時報》上表示，減稅能在很大程度上改善民營企業的經營環境，降低企業負債和負擔，還可以部分抵消美國關稅給企業帶來的負擔。
“稅率的高低，是量化政府執政為民最好的標志。減稅將會減輕企業負擔，鼓勵促進實體經濟快速發展，財富在企業家手里，會創造更多的財富，培植更多更好的稅源，有利經濟良性可持續發展。”三全食品創始人陳澤民說。
在收到降費利好的同時，不少企業還是要應對更規范繳費的新課題。以往，因社保經辦機構核準社保繳費基數難度大，實際執行時，不少企業繳納社保其實是“高標準、低執行”，企業逃繳、少繳、漏繳情況普遍。而明年1月1日起，稅務部門統一征收各項社會保險費，社保繳納步入合規的軌道。
武漢科技大學教授董登新分析，稅務部門掌握企業的銷售、稅收等經營信息，網點遍布全國，可高效、準確地征收社保費，有效監督企業繳納，提高了社保征繳的強制性、權威性、統一性、透明度。
3 確保社保降費穩定的“四大招”
為了給企業吃定心丸，穩定市場預期，此次國務院社保降費措施祭出“四大招”，分別為：一個確保、一個嚴禁、一個抓緊、一個可以。
一個確保：“機構改革中確保社保費現有征收政策穩定”
2019年起，社保費將交由稅務部門統一征收。由于稅務部門掌握工資數據，征管能力強，于是很多以前沒按照實際工資繳納社保的企業擔心，明年社保負擔將會加重。甚至有機構預測，企業與個人將補繳共計近2萬億元。
中金公司首席經濟學家梁紅表示，之前很多企業社保費可能沒繳那么高，或者有些地方政府歷史上給過一些優惠。明年社保費由稅務部門征收后，勞動密集型企業可能受影響比較大，包括物流、餐飲、紡織服裝等行業。
據中國政府網消息，國務院總理在9月18日的國務院常務會議上明確要求，稅務總局和人社部要就此共同發聲：在社保征收機構改革到位前，各地一律保持現有社保政策不變。
新時代證券首席經濟學家潘向東認為，這旨在平滑改革帶來的短期沖擊，在總體上不增加企業負擔基礎上，通過其他減稅降費措施，繼續推進“三去一降一補”中的“降成本”任務。
一個嚴禁：“嚴禁自行對企業歷史欠費進行集中清繳”
根據社保法規定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者補足。
近期，“一家企業被判補繳10年社保費”的消息在企業圈子內廣泛傳播，并引起了廣大企業主及人事、財務人員的廣泛關注。接下來，這種現象或將不再出現。
對比9月6日的國務院常務會議新聞稿，9月18日的國務院常務會議進行了一些新的部署。會議強調，有關部門要加強督查，嚴禁自行對企業歷史欠費進行集中清繳，違反規定的要堅決糾正，堅決查處征管中的違法違紀行為。
“在社保征收機構改革到位前絕不允許擅自調整。對歷史形成的社保費征繳參差不齊等問題，嚴禁自行集中清繳。”克強總理在9月18日的國務院常務會議上特別強調。
克強總理說，“有關部門要派出督查人員督查地方工作，絕不允許自行調整和集中清繳。國務院督查組和審計署要隨機開展暗訪，發現此類問題要堅決予以糾正，對有令不行、有禁不止等行為要嚴肅處理。”
一個抓緊：“抓緊研究提出降低社保費率方案”
鑒于社保征收方式變動的影響，不少專家學者相繼發聲，建議進一步降低社保費率，以對沖社保繳費負擔會增加的情況。
9月6日的國務院常務會議提出了“抓緊研究適當降低社保費率”，9月18日的國務院常務會議再次進行強調 “要抓緊研究提出降低社保費率方案，與征收體制改革同步實施。”
在全國社保基金理事會理事長樓繼偉看來，社保費改由稅務部門征收，公平性和可持續性都會提高，這是積極的、正確的改革措施。同時，這樣也有條件在統籌精算的基礎上適當降費，并實現精算平衡。
中國社科院世界社保研究中心執行研究員張盈華表示，在中央大力推進企業降費減負大背景下，降低社保費率繼續在路上，上述二者合力，總體上企業負擔不會明顯增加。
一個可以：“可以確保按時足額發放”
2018年養老金總體漲幅5%左右，實現“14連漲”，廣大退休人員拿到手的錢又變多。但“社保收支壓力”的問題依然為大眾關切，都關心自己的養老金是否可按時足額發放。
9月6日的國務院常務會議強調，目前全國養老金累計結余較多，可以確保按時足額發放。這一內容，克強總理在9月18日的國務院常務會議再次提及。
盡管個別地區社保收支出現當期缺口，但人社部多次強調，從全國范圍來看，基金的運行總體平穩，確保了各項保險待遇按時支付。人社部數據顯示，社保五項保險2015年的總收入累計結余5.9萬億，2016年達到6.6萬億，2017年達到7.6萬億。大眾最為關心的企業養老保險基金2017年累計結余4.12萬億，可支付17.3個月。
面對省際之間基金不平衡問題，養老保險全國統籌已邁出第一步——養老保險基金中央調劑制度已自2018年7月1日起實施，三季度啟動資金繳撥工作。這意味著，通過建立基金中央調劑制度，養老保險制度的整體抗風險能力將得到增加，各地的養老金按時足額發放將更有保障。 4 企業減負是個綜合問題，要持久推進
除了社保政策外，近些年來，國家宏觀政策上頻頻出手。2017年，國家推出6項減稅措施。2018年4月24日，國務院總理在國常會上宣布，再推出7項減稅措施，預計全年再為企業減稅600多億。會議還決定將高新技術企業虧損結轉年限延長到10年，推出對企業所得稅，個人所得稅相關優惠措施，力爭到今年三季度末，小微企業融資成本明顯降低，并且還將部署對銀行普惠金融服務進行監管考核。
財政部給出的數據顯示，2017年，全國共減稅降費1萬億元，其中，通過營改增共減稅9186億元，比2016年增加3450億元；小型微利企業所得稅減半征收政策共減稅454億元；提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例等稅收優惠政策合計減稅200多億元。
在降費方面也成果顯著，取消、停征或減免43項中央行政事業性收費，降低7項收費標準。取消和減免5項政府性基金，降低2項征收標準。取消工業企業結構調整專項資金。出臺階段性降低失業保險費率、清理規范經營服務性收費等政策。減稅降費政策的實施，對于深入實施創新驅動戰略、鼓勵大眾創業萬眾創新、降低實體經濟企業成本、優化企業營商環境等發揮了積極作用。
企業在呼吁，國家在推進，減稅規模空前浩大。但為何落到企業身上時，企業感受卻不夠明顯呢？
“當前企業負擔重的問題，不僅僅是一個稅負的問題，而是綜合負擔的問題。宏觀方面，社保體制、金融體制等都需要改革，企業方面也需要提高附加值，來應對難以避免的成本上升。”中國財政科學研究院院長劉尚希在《華夏時報》上表示。
復旦大學經濟學院教授韋森近日在“鳳凰財知道”上提出一個問題： 2014年在克強總理的《政府工作報告》中所定國家GDP增速是7.5%，當年政府財政收入的增長目標是8%；2015年克強總理《政府工作報告》中所定的GDP增速是7%，當年政府財政收入計劃增長目標是7.5%。財政部門的財政收入增長目標每年都高于GDP增速計劃目標0.5個百分點，在經濟學上講叫收入彈性大于1，這是減的哪家的稅？
這個問題馬上被克強總理認識到了。在2016年“兩會”結束后答記者問時，克強總理一再強調：在今年完成營改增后，決不允許任何一個行業的稅收增長速度高于行業的增長速度！并且從2016年的《政府工作報告》開始，這兩三年總理在《政府工作報告》和答記者問時都說政府要減稅，并且每年減稅的目標都比上年多。
韋森教授表示，盡管國家確定了為企業減稅減負的大政方針乃至基本國策，但是中國的稅收和政府的財政收入還在高速增長。在此格局和體制中，政府要真正為企業減稅減負，無非是要做到以下四點： 第一， 政府的財政收入增長要低于GDP的增長。
第二，降低企業增值稅。
第三，考慮降低企業所得稅。降低企業所得稅稅率，如目前的最高檔的16%的增值稅稅率降到14%或13%。未來增值稅稅率由現在的16%、10%、6%三個檔次改為兩檔。但未來怎么改，取消10%的稅種后，是向高檔的16%的稅率靠攏還是向低檔的6%稅率靠攏，需認真思考。
第四，真正考慮降低社保交付比例。
韋森教授所提的第四個問題，目前國務院已經開始落實，著手解決這一讓企業家夜不能寐的難題，9月18日召開的國常會給企業家吃了定心丸，穩定了市場預期。 5 結語
減稅降負，成為當下企業家最關切、最熱議的話題。正如知名中國經濟問題專家、北大光華管理學院金融學教授佩蒂斯所言，中國持續的快速增長是由投資和債務增加帶動的，這導致了消費水平下降。為了將經濟重新平衡轉向消費，中國必須通過大減稅等措施來消除全民未來的負擔。
當前，中國正通過一輪一輪的宏觀調控和政策推動，為企業減輕負擔，營造良好的營商環境，相信中國民營企業，一定能夠迎來新一輪曙光。
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